VIENE DURO EL ISR A LOS AHORRADORES
Alfredo González
Agencia Reforma
Monterrey,
Nuevo León 18 septiembre 2023.- Para la declaración anual del
2023, a presentarse en abril del próximo año, los ahorradores deberán preparar
una buena reserva para el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sus
ganancias en inversiones como en Cetes, advirtieron especialistas.
Gustavo Leal Cueva, presidente
de la consultora fiscal Fiscalia, explicó que esto obedece a que las tasas de
interés nominales fueron muy altas, en un entorno en el que la inflación se
redujo notablemente lo que dio por resultado elevadas tasas de interés reales,
que son la diferencia entre el primer factor y el segundo.
“Ambos factores, la
inflación menor a descontar y las mayores tasas de interés, provocarán que los
rendimientos reales sean mucho mayores y muy por encima de la retención de 0.15
por ciento que las instituciones financieras calculan sobre el capital
invertido”, expuso.
De acuerdo con series del
Banxico y proyecciones de sus encuestas entre especialistas del sector privado
revisadas por Grupo REFORMA, durante todo el 2023 el rendimiento nominal de los
Cetes a 28 días terminaría con un promedio del 11 por ciento, contra uno de 7.6
observado en el 2022.
Pero si a esas cifras se les
restan las inflaciones promedio de cada año, resulta que la tasa de interés
real de esos instrumentos, en promedio, pasó de un cero por ciento a 5.5 por
ciento y sobre ese rendimiento es que el SAT cobrará el ISR.
“Vamos a tener un interés
real, que es sobre el cual se calcula el impuesto que será alto, y una
retención baja de sólo 0.15 por ciento, así que seguramente la retención no va
a alcanzar a cubrir el impuesto anual, como el año pasado”, anticipó Leal
Cueva.
“Así que la mayoría de
los ahorradores deberán prepararse para hacer un pago de impuesto en la
declaración anual, para que no los vayan a agarrar de sorpresa cuando su
contador les diga que van a pagar cierta cantidad de impuesto a cargo y no lo
tuvieran planeado”.
Ejemplificó el caso de un
contribuyente que mantuvo una inversión de 2.5 millones de pesos en el año y al
que la institución financiera le retendrá conforme a la Ley de ISR 0.15 por
ciento de ese monto, pero lo descontará de sus intereses reales y no del
capital, para enterarlo al SAT.
A una tasa de interés promedio
de 10.5 por ciento cobraría intereses nominales de 257 mil 500 pesos, pero con
una inflación de 5.7 por ciento al cierre de año, su rendimiento real sería de
115 mil pesos, a los que le aplicarían la tarifa de ISR para que le resulte un
impuesto a pagar de 8 mil 706 pesos.
Como a ese ahorrador la
institución financiera le retendría un monto de 3 mil 750 pesos para enterarlo
al SAT, en la Declaración Anual le saldrá un saldo en contra de 4 mil 957
pesos.
“La retención no
alcanzará a cubrir el impuesto que generarán los intereses reales, que es a los
que el SAT aplica la tarifa de ISR”.
Leal Cueva señaló que los
contribuyentes que además de rendimientos por inversiones en instituciones
financieras percibieron en el año otros ingresos, podrían caer en niveles más
altos de la tarifa de impuestos de la Ley de ISR, que puede llegar hasta 35 por
ciento.
“Si estos contribuyentes
caen en una tarifa superior, van a tener qué anticiparse; así que la
recomendación es que se acerquen a su contador meses antes de presentar la
declaración anual, para ver de cuánto será la cuesta del impuesto”.
